談財富傳承的工具與稅務規劃

有些人對於討論資產傳承較為保留，認為尚年輕或身體健康，或考慮到家庭狀況、分配問題等而暫緩規劃。然而，若未預作準備，實務上可能遇到一些常見情形：
1. 遺產稅負擔：
目前我國遺產稅為累進稅率制度，當遺產淨額超過一定金額（如新台幣5,621萬元、11,242萬元），適用稅率也將隨之提高。
2. 家庭成員間分配之爭議：
如未預立遺囑，將依法律規定分配遺產，過程中可能產生不同意見，甚至影響家庭和諧。
3. 誤觸不當規劃方式：
如於年長或健康狀況不佳時才開始進行資產移轉規劃，部分財產仍可能需依相關稅法規定計入遺產課稅。

1. 盤點主要資產：
股權、房屋、土地、現金、投資、保險、藝術品…
2. 明確列出自身期待與目標：
例如公平分配、照顧特定家人、預留稅源、合法節稅、資產隔離…
3. 擬定策略：
生前移轉 vs. 身後移轉
4. 善用工具：
分年贈與、婚嫁贈與、遺囑、保險、信託…
5. 定期檢視與調整：
因應配合法規修訂及家庭需求適時調整

1. 遺囑：
透過預立遺囑，被繼承人可依個人意願進行分配，惟需符合相關法律規範（如特留分）。
2. 保險：
符合條件之人壽保險給付不計入遺產總額，並可快速取得現金，亦可規劃分期給付，延長受益期間。(須留意遺產稅實質課稅原則)
3. 信託
將財產交付專業受託人管理與分配，依照委託人意願執行，並有助於資產保全。
4. 閉鎖性公司
若家族資產包含企業股權，可考慮閉鎖性公司以集中管理，以確保家族企業的股權只會在家族成員間轉移，維護企業延續與家族共識，為基業長青奠定良好基礎。

※本行基於服務，提供相關稅務資訊彙整。稅務規劃與決策仍請顧客視自身實際需求審慎判斷為準，請勿以本資料作為判斷之唯一依據或佐證；一切稅制規定仍應以中華民國最新財稅法令為依據。舉例說明僅供參考，一切以實際狀況為主。