因應美國國家稅務局(IRS)最新規範，自2022/9/28停止銷售公開交易合夥事業(PTP)標的。

親愛的顧客您好，

       美國國家稅務局Internal Revenue Service (IRS)根據美國國內稅收法規第1446條(a)項及(f)項，發布了關於非美國人於公開交易合夥事業Public Traded Partnership (下簡稱PTP)利益移轉(具對價關係)之預扣稅及資訊申報之最新規定，相關說明如下：

(一)實施日期：2023年1月1日起

(二)影響對象：非美國投資人持有PTP之標的(如附件清單)之顧客

(三)影響說明：非美國投資人於賣出、交易或進行其他移轉行為時，須依交易總額(即保管銀行實際收到金額)需扣繳10%稅額，於股利配發時亦可能適用此規則。

      參考範例如下：

      若持有PTP標的本金10,000美元，損益為-20%，在不考量其他贖回相關費用的情況下，若要全部賣出，其交易總額為8,000美元，扣除10%稅款800元，實際將領取7,200美元。

• (四)相關法規請參考:
•       1.N-2021-51 (irs.gov)-1446

       https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-21-51.pdf

      2.Notice 2022-23 (irs.gov)-QI

       https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-22-23.pdf

      本行建議您可於2022年12月31日前檢視相關部位並考慮重新進行資產配置，以因應持有此類有價證券在2023年1月1日以後可能造成之影響。

      請注意，在法規不變之前提下，本行預計9/28起禁止買入下表參考PTP標的，並評估於2023年起禁止PTP標的之買賣、交易或其他移轉(具對價關係)之可能，包括該法規中所列例外之任何交易，詳細實行日期將另行公告。

      目前美國國家稅務局並未提供PTP標的之相關名單，謹提供合作上手所提供PTP標的相關產品清單供您參考，惟本行無法保證清單之完整及正確性，敬請投資人務必自行留意相關風險，如仍有疑義，亦可向您的稅務顧問進一步洽詢。

若有未盡事宜，歡迎洽詢本行理財專員。

謝謝您的支持與愛護，造成不便之處敬請見諒。

參考PTP標的清單：

敬祝

平安喜樂

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    玉山銀行  敬啟